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苏宁股价-300562

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企业在销售商品的过程中,不得收取货款。当售出的货物未收到货款时,应计入应收账款。怎么做相应的会计分录?

已售商品未收到分录

借:应收账款

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贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税)

同时结转成本

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借:主营业务成本

信用:库存商品

应收账款是指企业在正常业务过程中,因销售商品、产品和提供服务而应向采购单位收取的金额。

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主营业务成本是多少?

主营业务成本是企业在销售商品、提供服务等经常性活动中发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供服务等主营业务收入时,或者在月末,将销售商品、提供服务的成本转入主营业务成本。主营业务成本应根据主营业务类型进行详细计算。期末,主营业务成本余额转入“本年利润”科目,转入后本科目无余额。

预付货款的会计分录

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对方在销售商品确认收入前收到的款项计入预收款账户。企业实际销售商品时,会冲减相应的预收款,确认相应的收入和税金。条目是:

1.确认收款时,分录为:

借款:银行存款

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贷款:预收账款等

2.销售收入实际确认时:

借款:预收账款

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贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

来源:会计网

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谢谢邀请。

预收账款的会计分录如下:

当您的公司收到客户的预付款时,

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借款:银行存款

贷款:预付款-客户

当您向客户发货并开具相应的销售发票时,

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借款:预付款-客户

贷款:主营业务收入

应交税金-应交增值税-销项税

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其实你的条目是错的。

如果客户被多收了钱,收到的钱应该是:

借款:银行存款1000贷款:应收账款914其他应付款86退款时间:

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借:其他应付款86贷款:银行存款86当然,按照你的做法,也不是不可能。

你困惑的是“退回多收的商品:借方:应收账款——86.00贷款:库存现金86.00”这个分录。你可以看看你的第一个条目。应收账款贷记1000。是不是太多了?实际应收只有914,你却赚了1000。退货的时候要不要补?这个问题在做应收账款T型账的时候一眼就能看出来。

不知道怎么留言。

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